Tác giả : Luật sư Đan (Luật sư Trung Quốc tại Việt Nam)
Bộ Luật Thuế Thái Lan được coi là nền tảng của hệ thống thuế quốc gia, đã được Quốc vương ký và ban hành từ năm 1938. Từ đó, bộ luật này đã trải qua nhiều lần sửa đổi và hoàn thiện, hình thành nên một hệ thống thuế phức tạp và toàn diện như hiện nay. Bộ luật không chỉ quy định ba loại thuế trực tiếp chính là thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập dầu mỏ, mà còn bao gồm các loại thuế gián tiếp và các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng, thuế kinh doanh đặc biệt, thuế hàng hóa (thuế tiêu thụ), thuế xuất nhập khẩu, thuế tem, thuế di sản, thuế đất và xây dựng, thuế biển hiệu, v.v. Chính phủ Thái Lan đã xây dựng các quy định chi tiết cho mỗi loại thuế, ví dụ như Luật Hải quan quy định việc thu thuế xuất nhập khẩu, Luật Thuế Tiêu thụ (Luật Thuế Hàng hóa) xác định yêu cầu nộp thuế tiêu thụ (thuế hàng hóa), và Luật Thuế Thu nhập Dầu mỏ đưa ra các quy định chi tiết về thuế thu nhập dầu mỏ.
Về công tác thu thuế và quản lý thuế, Bộ Tài chính Thái Lan là cơ quan chủ quản về tài chính và quản lý thuế, dưới bộ có nhiều cơ quan cấp cục, mỗi cơ quan đảm nhiệm một nhiệm vụ cụ thể. Cục Thuế có trách nhiệm thực hiện việc thu thuế và quản lý thuế theo pháp luật, Cục Thu nhập tập trung vào việc thu thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng, thuế đối với các ngành đặc thù và thuế tem; Cục Tiêu thụ chịu trách nhiệm thu thuế tiêu thụ đối với các mặt hàng cụ thể; Cục Hải quan đảm nhận nhiệm vụ thu thuế xuất nhập khẩu; Chính quyền địa phương chịu trách nhiệm thu thuế tài sản và thuế địa phương. Hệ thống quản lý thuế phân công rõ ràng này đảm bảo hoạt động hiệu quả của hệ thống thuế Thái Lan.
Điều đáng chú ý là chính phủ Thái Lan có thái độ cởi mở đối với cách thức khai thuế của các nhà đầu tư nước ngoài và không có quy định bắt buộc. Tuy nhiên, do quy trình khai thuế thu nhập doanh nghiệp của Thái Lan tương đối phức tạp, các công ty có vốn đầu tư nước ngoài thường chọn thuê các công ty kiểm toán chuyên nghiệp để hỗ trợ trong việc hoàn tất thủ tục khai thuế, nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro thuế.
- Những thuật ngữ quan trong về thuế ở Thái Lan
Các nhà đầu tư nước ngoài tiến hành đầu tư và kinh doanh tại Thái Lan thường cần chú ý đến ba loại thuế chính: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập khấu trừ (thuế đối với thu nhập bị khấu trừ).
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thái Lan áp dụng chính sách thuế khác nhau đối với doanh nghiệp cư trú và doanh nghiệp không cư trú. Doanh nghiệp cư trú phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tất cả các khoản thu nhập kinh doanh trong và ngoài Thái Lan, và cần phải nộp tờ khai thuế hai lần mỗi năm. Doanh nghiệp không cư trú chủ yếu chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập từ Thái Lan, với mức thuế giống như đối với doanh nghiệp cư trú, trừ khi pháp luật có quy định khác.
Thuế giá trị gia tăng (VAT): Hệ thống thuế giá trị gia tăng ở Thái Lan quy định, các doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm vượt quá 1.8 triệu baht phải nộp thuế giá trị gia tăng khi bán hàng hóa chịu thuế hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế cho chính phủ. Mức thuế tiêu chuẩn là 7% (trước đây là 10%), nhưng hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ hoàn toàn sử dụng ngoài Thái Lan sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng. Người nộp thuế giá trị gia tăng có thể khấu trừ thuế đầu ra với thuế đầu vào, giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp.
Khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn: Thái Lan áp dụng hệ thống khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn đối với thu nhập và lợi nhuận mà doanh nghiệp chuyển ra nước ngoài cho công ty mẹ. Đối với các công ty nước ngoài không hoạt động tại Thái Lan nhưng vẫn nhận thu nhập từ Thái Lan thì người thanh toán thường phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập khấu trừ tại nguồn. Mức thuế này thay đổi tùy thuộc vào loại thu nhập, ví dụ, thu nhập từ dịch vụ chịu thuế với tỷ lệ 15% trên số tiền thực tế thanh toán và thu nhập từ phí cấp phép quyền sử dụng cũng chịu thuế 15% trên số tiền thực tế thanh toán.
III. Chính sách ưu đãi thuế đầu tư của Thái Lan
Chính phủ Thái Lan đã ban hành Luật Khuyến khích Đầu tư và Luật Khu vực phát triển kinh tế đặc biệt phía Đông để khuyến khích các doanh nghiệp địa phương và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đầu tư tại Thái Lan, đồng thời đưa ra các chính sách ưu đãi về thuế và phi thuế cho các dự án đầu tư đáp ứng các điều kiện nhất định. Những chính sách này nhằm giảm chi phí vận hành của doanh nghiệp, nâng cao sức hấp dẫn của các khoản đầu tư và thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
————————————————————————————————————-
Thông báo đặc biệt
Không được phép sao chép bất kỳ nội dung văn bản, hình ảnh, âm thanh và video (nếu có) trong bài viết này khi chưa được ủy quyền. Nếu có nhu cầu chia sẻ hoặc trích dẫn, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được ủy quyền, đồng thời phải ghi rõ nguồn và thông tin tác giả khi chia sẻ.
Nội dung của bài viết này chỉ nhằm mục đích trao đổi thông tin và không đại diện cho quan điểm, đề xuất hoặc cơ sở ra quyết định pháp lý của Chi nhánh Văn Phòng Luật sư Ying Ke Thành phố Bắc Kinh tại Hà Nội hoặc Đội ngũ luật sư của văn phòng. Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn pháp lý hoặc phân tích chuyên môn, vui lòng liên hệ với chúng tôi
Nếu bạn có nhu cầu pháp lý đầu tư vào nước ngoại vui lòng liên hệ với chúng tôi như sau:
Chi nhánh Văn phòng luật sư Yingke thành phố Bắc Kinh tại Hà Nội
Địa chỉ: Lô A1L3-04+05, tòa A1 Dự án Ecolife Capitol, 58 Tố Hữu, phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Người liên hệ: Luật sư Zhang Zhi Dan
Điện thoại: + 84 859600354（Việt Nam）
Zalo: (+86)13481033546